Relación de operaciones intracomunitarias

Casilla "Código país. NIF comunitario": Deberán hacerse constar las dos letras identificativas del Estado miembro de la UE y la identificación fiscal:

- De los proveedores de los bienes que sean objeto de las adquisiciones intracomunitarias realizadas por el sujeto pasivo (Clave A)

- De los destinatarios (adquirentes) de las entregas intracomunitarias de bienes efectuadas por el sujeto pasivo (Clave E) distintas de las que deban consignarse con las claves M y/o H.

- De los destinatarios de las entregas subsiguientes efectuadas por el sujeto pasivo en el marco de operaciones triangulares (Clave T)

- De los destinatarios de las prestaciones intracomunitarias de servicios efectuadas por el sujeto pasivo (Clave S).

- De los prestadores de las adquisiciones intracomunitarias de servicios recibidas por el sujeto pasivo (Clave I).

- De los destinatarios de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12º de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido. (Clave M).

- De los destinatarios de las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12º de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, efectuadas por el representante fiscal según lo previsto en el artículo 86.Tres de la Ley del Impuesto. (Clave H).

Composición del NIF de los distintos Estados miembros:

Casilla "Apellidos y nombre o razón social ": Se consignarán los datos identificativos de quien realiza la entrega, del adquirente o destinatario final de la operación triangular, dependiendo del tipo de operación a declarar.

Se realizará un único asiento por cada operador intracomunitario con el cual se hubiesen realizado las operaciones correspondientes a una misma clave.

Casilla "Clave": Se consignará la clave alfabética que corresponde a la operación de que se trate, según la relación de claves consignadas a continuación:

Clave "A": Se consignará esta clave para declarar las adquisiciones intracomunitarias de bienes efectuadas por el sujeto pasivo, incluidas las transferencias de bienes desde otro Estado miembro.

Clave "E": Se consignará esta clave para declarar las entregas intracomunitarias de bienes efectuadas por el sujeto pasivo, incluidas las transferencias de bienes a otro Estado miembro.

Clave "T": Se consignará esta clave para declarar entregas en otro Estado miembro subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en los términos del artículo 79. 5º del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, denominadas operaciones triangulares.

Clave "S": Se consignará esta clave para declarar las prestaciones de servicios localizadas en otro Estado miembro efectuadas por el sujeto pasivo declarante.

Clave "I": Se consignará esta clave para declarar las prestaciones de servicios localizadas en el territorio de aplicación del Impuesto, cuyo destinatario es el sujeto pasivo, y que hayan sido realizadas por empresarios o profesionales establecidos en otro Estado miembro.

Clave "M": Se consignará esta clave para declarar las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12º de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Clave "H": Se consignará esta clave para declarar las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, de acuerdo con el artículo 27.12º de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, efectuadas por el representante fiscal según lo previsto en el artículo 86.Tres de la Ley del Impuesto.

NOTA: No se consignarán las adquisiciones intracomunitarias que resulten exentas por aplicación del artículo 26.Tres de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Casilla "Base imponible": Se hará constar el importe total de la  base imponible del IVA correspondiente al conjunto de cada una de las siguientes operaciones:

-   De las entregas intracomunitarias exentas, si se ha consignado la clave de operación E.

-   De las adquisiciones intracomunitarias sujetas, si se ha consignado la clave de operación A.

-   De las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares, si se ha consignado la clave de operación T.

-   De las prestaciones intracomunitarias de servicios efectuadas, si se ha consignado la clave de operación S.

-   De las adquisiciones intracomunitarias de servicios, si se ha consignado la clave de operación I.

-   De las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta, si ha consignado la clave de operación M.

-   De las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta,  efectuadas por el representante fiscal en nombre y por cuenta del importador, si ha consignado la clave de operación H.

Por lo tanto, si en un mismo periodo se han realizado varias operaciones con un operador intracomunitario, éstas deberán acumularse por clave de operación.