Campo de uso exclusivo en libro de bienes de inversión
Campo de uso exclusivo en libro de bienes de inversión
Tenga en cuenta que en este libro no se registran todos los bienes de inversión, solo determinados bienes de inversión. Por ello posiblemente no tenga siquiera que llevar el mismo. Revise la legislación aplicable relacionada con las prorratas.
A efectos informativos. El artículo 65 del reglamento del IVA dice:
Artículo 65.- Libro Registro de bienes de inversión.
1. Los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido que tengan que practicar la regularización de las deducciones por bienes de inversión, según lo dispuesto en los artículos 107 a 110, ambos inclusive, de la Ley del Impuesto, deberán llevar, ajustado a los requisitos formales del artículo 68 de este Reglamento, un Libro Registro de bienes de inversión.
La ley del IVA dice:
Artículo 101.- Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional.
Uno. Los sujetos pasivos que realicen actividades económicas en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional deberán aplicar separadamente el régimen de deducciones respecto de cada uno de ellos.
...
Artículo 102.- Regla de prorrata.
Uno. La regla de prorrata será de aplicación cuando el sujeto pasivo, en el ejercicio de su actividad empresarial o profesional, efectúe conjuntamente entregas de bienes o prestaciones de servicios que originen el derecho a la deducción y otras operaciones de análoga naturaleza que no habiliten para el ejercicio del citado derecho.
Estos son los campos a utilizar en este caso.
CAMPOS | DESCRIPCIÓN |
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BI_PRORRATA_ANUAL | Se consignará la prorrata anual definitiva aplicable. |
BI_REGULARIZACION_ANUAL | Se consignará la regularización anual de la deducción en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Ley 37/1992 de 28 de Diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido , y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias. |
BI_IDENT_FACTURA_ENTREGA | Se consignarán la identificación de la factura que corresponde en el LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EXPEDIDAS que recoge la entrega. |
BI_REGULARIZACION_TRANSMISION | Se consignará la regularización de la deducción efectuada con motivo de la transmisión del bien en euros o su contravalor, en los casos de operaciones en divisas, según el artículo 79 once de la Ley 37/1992 de 28 de Diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido , y el artículo 23.8 de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias. |
BI_FECHA_INICIO_USO | Se consignará la fecha del inicio del uso del bien. |
BI_IDENT_BIEN | Se consignará la descripción del bien objeto de este libro registro de IVA o IGIC. |