Equivalencias de registros del SII y casillas de 303
Para 2022 se explican en https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/pre-303/2022.html.
Gestión de Modelo 303
GeneraSII permite calcular el modelo 303 en base a los datos del SII.
Seleccione el ejercicio y periodo y pulse Calcular ...
Campos adicionales en carga de datos
No todos los datos pueden obtenerse a partir de la información requerida en el SII, por eso hemos añadido campos adicionales para ser usados exclusivamente en el 303:
| Campo | Registro | Explicación |
|---|---|---|
| M303Modif | Facturas recibidas y emitidas | Determina si el registro de la factura es una modificación de bases y cuotas en emitidas y rectificaciones de deducciones en remitidas. Información interesante sobre rectificativas. |
| M303BI | Facturas recibidas | Determina si el registro de la factura corresponde a un bien de inversión. Revisen el concepto de bien de inversión, no corresponden a los inmovilizados.
A partir del 04/01/2021 la AEAT ha añadido un campo para indicar los bienes de inversión en facturas recibidas. Esto permite un sistema simple y compatible con nuestro antiguo campo M303BI. Que se marca como tal con un 1. Les recuerdo que indicar el nuevo campo Bien de Inversión en facturas recibidas es opcional. De esta forma evitamos la rotura de las bases de datos actuales en este momento. Si más adelante se considera que no es suficiente, se añadirían campos adicionales. |
En caso de no especificarse valores en estos campos hay numerosas casillas del 303 que no serán informadas adecuadamente.
Devengo fiscal de facturas emitidas
Si el periodo y ejercicio de devengo en facturas emitidas no coincide con el obtenido de FechaExpedicion, cargue el valor apropiado en FechaFiscal para que GeneraSII obtenga de dicha fecha el Ejercicio y Periodo correctos.
Configuraciones de cálculo y generación de modelo
Se ha incorporado cierta información adicional a nivel de Titular para configurar algunos aspectos con repercusión en el modelo 303:
- Unir todas las adquisiciones de bienes y servicios intracomunitarios, aunque NO estén registrados como operadores intracomunitarios. Por defecto solo considera los que tienen IdTipo = 02
- En Facturas Emitidas las facturas intracomunitarias marcadas como triangulares:
- No agregar en ningún sitio en modelo 303 - opción por defecto
- Agregar a casilla 59: Entregas intracomunitarias de bienes
- Agregar a casilla 61: Operaciones no sujetas
- El pago del DUA es diferido a modelo 303
- Facturas Emitidas negativas se consideran "Modificaciones bases y cuotas del recargo de equivalencia"
- Facturas Recibidas negativas se consideran "Rectificación de deducciones"
Indique Nombre y Apellidos si su empresa es una persona física en la configuración del titular:
Tratamiento de operaciones de Inversión de Sujeto Pasivo
| Ubicación contraparte | Descripción | Venta-303-SII | Compra-303-SII |
|---|---|---|---|
| Unión Europea | Prestación de servicios | Valor en casilla 59 SII en NoSujetaTAILocalizacion |
Devengado en 10-11, deducible en 36-37 SII en Tipo*, Base* y Cuota*, el SII no distingue entre bienes o servicios |
| Unión Europea | Entrega de bienes | Casilla 59 SII en ExentaBase con E5 como causa de exención |
Devengado en 10-11, deducible en 36-37 los bienes corrientes y 38-39 bienes de inversión SII en Tipo*, Base* y Cuota*, el SII no distingue entre bienes o servicios |
| Fuera Unión Europea Incluido Canarias, Ceuta y Melilla |
Prestación de servicios | Casilla 61 SII en NoSujetaTAILocalizacion |
Devengado en 12-13, deducible en 28-29 SII en ISPTipo*, ISPBase* y ISPCuota* |
| Fuera Unión Europea Incluido Canarias, Ceuta y Melilla |
Entrega de bienes ¡No es Inversión de sujeto pasivo! |
Casilla 60 SII en ExentaBase con E2 como causa de exención |
Su valoración fiscal aflora a partir de los DUAs de importación Casillas 32-33 los bienes corrientes y 34-35 los bienes de inversión SII en Tipo*, Base* y Cuota*, identificado por TipoDocumento F5 |
| España | Operaciones con empresas sin residencia, NIF empieza por N Entregas de desechos y desperdicios industriales Entregas de plata, platino y paladio, teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales Ejecución de obra Otras operaciones |
Casilla 61 SII en Sujeta-NoExenta con TipoOperación S2 o S3 |
Devengado en 12-13 Deducible en 28-29 los bienes corrientes y 30-31 los bienes de inversión SII en ISPTipo*, ISPBase* y ISPCuota* |
Tratamiento de determinadas operaciones de venta
| Operación | Tratamiento en modelo 303 |
|---|---|
| NoSujetaTAILocalizacion | Se suma en casilla 59 si es intracomunitario, IdTipo = 02 y no es triangular Si es intracomunitario, IdTipo = 02 y es triangular, según opción configurada en opciones: - No agregar en ningún sitio en modelo 303 - opción por defecto - Agregar a casilla 59: Entregas intracomunitarias de bienes - Agregar a casilla 61: Operaciones no sujetas Resto de casos se suman en casilla 61 |
| NoSujeta714Otros | Se suma en casilla 61 |
| Sujeta Exenta E1: Exenta por Art. 20 - Exenciones en operaciones interiores | No aparece en 303 |
| Sujeta Exenta E2: Exenta por Art. 21 - Exenciones en las exportaciones de bienes | Se suma en casilla 60 |
| Sujeta Exenta E3: Exenta por Art. 22 - Operaciones asimiladas a las exportaciones | Se suma en casilla 60 |
| Sujeta Exenta E4: Exenta por Art. 23 y 24 - Zonas francas, dep. francos y otros depósitos / reg. aduaneros y fiscales | Se suma en casilla 60 |
| Sujeta Exenta E5: Exenta por Art. 25 - Exenciones en las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro | Se suma en casilla 59 |
| Sujeta Exenta E6: Exenta otros | Se declaran en la casilla 60. Información fiscal por COVID en AEAT. |
Tratamiento de facturas recibidas con cuotas parcialmente o no deducibles
A la hora de interpretar el tratamiento de estas facturas hemos tenido que revisar la ayuda suministrada por la AEAT en modelo 303 y modelo 390.
Según modelo 303:
IVA Deducible
En el caso de que la empresa realice operaciones exentas sin derecho a deducción, deberá aplicar la regla de prorrata a las cuotas soportadas. En cualquier caso, las bases figurarán sin prorratear.
28 a 39 Se harán constar las bases imponibles y el importe de las cuotas soportadas deducibles, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata, distinguiendo si se trata de operaciones corrientes u operaciones con bienes de inversión (Artículo 108 LIVA).
Y en modelo 390:
IVA deducible en operaciones interiores. Bienes y servicios corrientes
Casillas 190, 191, 603, 604, 605 y 606. Se hará constar el importe total de las bases imponibles de aquellas cuotas soportadas que sean deducibles total o parcialmente, gravadas a los tipos del 4%, 10%,y 21% y las cuotas deducibles del Impuesto sobre el Valor Añadido, soportadas en la adquisición de bienes y servicios directamente relacionados con la actividad, que no estén excluidas del derecho a deducción, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. El importe de la base imponible se consignará, en todo caso, sin prorratear. No se incluirán en estas casillas las bases imponibles y las cuotas deducibles por las adquisiciones de bienes de inversión.
GeneraSII tiene en cuenta el criterio fijado por la Agencia Tributaria en las instrucciones anteriores a la hora de calcular el 303.
Generación de modelo 303 para presentación
Se genera un archivo del modelo 303 en formato BOE que podrá presentar en la web de la AEAT. El sistema propone un nombre y ubicación por defecto que podrá cambiar antes de generar el archivo.
Utilice la opción de presentación con fichero:
Impresión de modelo 303
Si pulsa en la opción imprimir le aparecerá el sistema de informes. Si ha descargado los mismos, tendrá una modelo 303 que podrá visualizar, imprimir o exportar a pdf y otros formatos.
Plazo de presentación de modelo 303
Al menos a nivel de AEAT se amplia el plazo de presentación 10 días.
Revise los artículo 62.6 del Reglamento del IVA, en el mismo se habla de los obligados al SII y en el artículo 71.4 se indica el plazo para presentación de las declaciones-liquidaciones.
Las declaraciones-liquidaciones correspondientes a las personas y entidades a que se refiere el artículo 62.6, párrafo primero, de este Reglamento, deberán presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente período de liquidación mensual, o hasta el último día del mes de febrero en el caso de la declaración-liquidación correspondiente al mes de enero.
Lo que no tenemos claro es si este plazo es aplicable también a la declaración de 349. Aunque parece que no es así dado que en el calendario del contribuyente del año 2018 se establecen dos fechas límites para el 303, pero solo una para el 349. Puede comprobar por ejemplo el mes de Julio de 2018.
Diferencias entre modelo calculado en AEAT y en GeneraSII
Por desgracia hay ciertas diferencias entre los modelos calculados por la AEAT y los calculados por GeneraSII que es complicado evitar.
Rectificación de periodos anteriores
GeneraSII solo tiene en cuenta las facturas negativas, la AEAT también las positivas en que coincide el cliente o proveedor y la fecha de factura. Mejor aceptar la propuesta al respecto de la AEAT, son los que mandan.
Operaciones de criterio de caja
GeneraSII tiene en cuenta los pagos del criterio de caja para identificar el IVA deducible según el periodo de pago de las facturas. La AEAT no las tiene en cuenta. En este caso lo correcto es lo nuestro, hay que modificar la propuesta de 303 de la AEAT ya que avisan expresamente que esas facturas no se tienen en cuenta.
FechaExpedicion o FechaOperacion en mes inferior a periodo declarado en ventas
La AEAT obvia el periodo superior asignado a la factura y asigna la factura al mes de la expedición o operación de la factura. Lo cierto es que en realidad aquí hay un error del usuario que declara en periodos posteriores facturas emitidas en un periodo anterior lo cual no tiene sentido en operaciones normales.
A tener en cuenta
Cuidado con los servicios recibidos de fuera de la UE, Canarias, Ceuta y Melilla incluidos, son otra figura de inversión de sujeto pasivo.