Modelo 303

Gestión de Modelo 303

GeneraSII permite calcular el modelo 303 en base a los datos del SII.

Modelos de IVA desde datos de SII

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Crear modelo 303 desde datos de SII

Campos adicionales en carga de datos

No todos los datos pueden obtenerse a partir de la información requerida en el SII, por eso hemos añadido campos adicionales para ser usados exclusivamente en el 303:

Campo Registro Explicación
M303Modif Facturas recibidas y emitidas Determina si el registro de la factura es una modificación de bases y cuotas en emitidas y rectificaciones de deducciones en remitidas. Información interesante sobre rectificativas.
M303BI Facturas recibidas Determina si el registro de la factura corresponde a un bien de inversión.  Revisen el concepto de bien de inversión, no corresponden a los inmovilizados.

A partir del 04/01/2021 la AEAT ha añadido un campo para indicar los bienes de inversión en facturas recibidas.
En GeneraSII no se utiliza de forma directa este campo, cuando M303BI está marcado se envía como Bien de Inversión la Base1/Tipo1/Cuota1 o ISPBase1/ISPTipo1/ISPCuota1.

Esto permite un sistema simple y compatible con nuestro antiguo campo M303BI. Que se marca como tal con un 1.
Para facturas simples con un único tipo de IVA e íntegramente Bien de Inversión es suficiente, e incluso se puede mandar una parte como Bien de Inversión y otra normalusando Base2 o ISPBase2 para indicar los bienes corrientes.
Esto puede provocar alguna diferencia entre el modelo 303 propuesto por GeneraSII y el propuesto por la propia AEAT, pero solo en casos muy puntuales.

Les recuerdo que indicar el nuevo campo Bien de Inversión en facturas recibidas es opcional.

De esta forma evitamos la rotura de las bases de datos actuales en este momento.

Si más adelante se considera que no es suficiente, se añadirían campos adicionales.

En caso de no especificarse valores en estos campos hay numerosas casillas del 303 que no serán informadas adecuadamente.

SII, modelo 303 IVA Deducible

Devengo fiscal de facturas emitidas

Si el periodo y ejercicio de devengo en facturas emitidas no coincide con el obtenido de FechaExpedicion, cargue el valor apropiado en FechaFiscal para que GeneraSII obtenga de dicha fecha el Ejercicio y Periodo correctos.

Configuraciones de cálculo y generación de modelo

Se ha incorporado cierta información adicional a nivel de Titular para configurar algunos aspectos con repercusión en el modelo 303:

  • Unir todas las adquisiciones de bienes y servicios intracomunitarios, aunque NO estén registrados como operadores intracomunitarios. Por defecto solo considera los que tienen IdTipo = 02
  • En Facturas Emitidas las facturas intracomunitarias marcadas como triangulares:
    • No agregar en ningún sitio en modelo 303 - opción por defecto
    • Agregar a casilla 59: Entregas intracomunitarias de bienes
    • Agregar a casilla 61: Operaciones no sujetas
  • El pago del DUA es diferido a modelo 303
  • Facturas Emitidas negativas se consideran "Modificaciones bases y cuotas del recargo de equivalencia"
  • Facturas Recibidas negativas se consideran "Rectificación de deducciones"

Opciones de modelo 303

Indique Nombre y Apellidos si su empresa es una persona física en la configuración del titular:

Configurar datos para modelo 303 en Titular

Tratamiento de operaciones de Inversión de Sujeto Pasivo

Ubicación contraparte Descripción Venta-303-SII Compra-303-SII
Unión Europea Prestación de servicios Valor en casilla 59
SII en NoSujetaTAILocalizacion
Devengado en 10-11, deducible en 36-37
SII en Tipo*, Base* y Cuota*, el SII no distingue entre bienes o servicios
Unión Europea Entrega de bienes Casilla 59
SII en ExentaBase con E5 como causa de exención
Devengado en 10-11, deducible en 36-37 los bienes corrientes y 38-39 bienes de inversión
SII en Tipo*, Base* y Cuota*, el SII no distingue entre bienes o servicios
Fuera Unión Europea
Incluido Canarias, Ceuta y Melilla
Prestación de servicios Casilla 61
SII en NoSujetaTAILocalizacion
Devengado en 12-13, deducible en 28-29
SII en ISPTipo*, ISPBase* y ISPCuota*
Fuera Unión Europea
Incluido Canarias, Ceuta y Melilla
Entrega de bienes
¡No es Inversión de sujeto pasivo!
Casilla 60
SII en ExentaBase con E2 como causa de exención
Su valoración fiscal aflora a partir de los DUAs de importación
Casillas 32-33 los bienes corrientes y 34-35 los bienes de inversión
SII en Tipo*, Base* y Cuota*, identificado por TipoDocumento F5
España Operaciones con empresas sin residencia, NIF empieza por N
Entregas de desechos y desperdicios industriales
Entregas de plata, platino y paladio, teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales
Ejecución de obra
Otras operaciones
Casilla 61
SII en Sujeta-NoExenta con TipoOperación S2 o S3
Devengado en 12-13
Deducible en 28-29 los bienes corrientes y 30-31 los bienes de inversión
SII en ISPTipo*, ISPBase* y ISPCuota*

Tratamiento de determinadas operaciones de venta

Operación Tratamiento en modelo 303
NoSujetaTAILocalizacion Se suma en casilla 59 si es intracomunitario, IdTipo = 02 y no es triangular
Si es intracomunitario, IdTipo = 02 y es triangular, según opción configurada en opciones:
   - No agregar en ningún sitio en modelo 303 - opción por defecto
   - Agregar a casilla 59: Entregas intracomunitarias de bienes
   - Agregar a casilla 61: Operaciones no sujetas
Resto de casos se suman en casilla 61
NoSujeta714Otros Se suma en casilla 61
Sujeta Exenta E1: Exenta por Art. 20 - Exenciones en operaciones interiores No aparece en 303
Sujeta Exenta E2: Exenta por Art. 21 - Exenciones en las exportaciones de bienes Se suma en casilla 60
Sujeta Exenta E3: Exenta por Art. 22 - Operaciones asimiladas a las exportaciones Se suma en casilla 60
Sujeta Exenta E4: Exenta por Art. 23 y 24 - Zonas francas, dep. francos y otros depósitos / reg. aduaneros y fiscales Se suma en casilla 60
Sujeta Exenta E5: Exenta por Art. 25 - Exenciones en las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro Se suma en casilla 59
Sujeta Exenta E6: Exenta otros Se declaran en la casilla 60. Información fiscal por COVID en AEAT.

Tratamiento de facturas recibidas con cuotas parcialmente o no deducibles

A la hora de interpretar el tratamiento de estas facturas hemos tenido que revisar la ayuda suministrada por la AEAT en modelo 303 y modelo 390.

Según modelo 303:

IVA Deducible

En el caso de que la empresa realice operaciones exentas sin derecho a deducción, deberá aplicar la regla de prorrata a las cuotas soportadas. En cualquier caso, las bases figurarán sin prorratear.

                28 a 39                 Se harán constar las bases imponibles y el importe de las cuotas soportadas deducibles, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata, distinguiendo si se trata de operaciones corrientes u operaciones con bienes de inversión (Artículo 108 LIVA).

Y en modelo 390:

IVA deducible en operaciones interiores. Bienes y servicios corrientes

Casillas 190, 191, 603, 604, 605 y 606. Se hará constar el importe total de las bases imponibles de aquellas cuotas soportadas que sean deducibles total o parcialmente, gravadas a los tipos del 4%, 10%,y 21% y las cuotas deducibles del Impuesto sobre el Valor   Añadido, soportadas en la adquisición de bienes y servicios directamente relacionados con la actividad, que no estén excluidas del derecho a deducción, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. El importe de la base imponible se consignará, en  todo caso, sin prorratear. No se incluirán en estas casillas las bases imponibles y las cuotas deducibles por las adquisiciones de bienes de inversión.

GeneraSII tiene en cuenta el criterio fijado por la Agencia Tributaria en las instrucciones anteriores a la hora de calcular el 303.

Generación de modelo 303 para presentación

Se genera un archivo del modelo 303 en formato BOE que podrá presentar en la web de la AEAT. El sistema propone un nombre y ubicación por defecto que podrá cambiar antes de generar el archivo.

Generar modelo 303 en formato BOE para presentación

Utilice la opción de presentación con fichero:

Presentación de modelo 303 con fichero en AEAT

Impresión de modelo 303

Si pulsa en la opción imprimir le aparecerá el sistema de informes. Si ha descargado los mismos, tendrá una modelo 303 que podrá visualizar, imprimir o exportar a pdf y otros formatos.

Imprimir modelo 303

Plazo de presentación de modelo 303

Al menos a nivel de AEAT se amplia el plazo de presentación 10 días.

Plazo de presentación de modelo 303 para obligados al SII

Revise los artículo 62.6 del Reglamento del IVA, en el mismo se habla de los obligados al SII y en el artículo  71.4 se indica el plazo para presentación de las declaciones-liquidaciones.

Las declaraciones-liquidaciones correspondientes a las personas y entidades a que se refiere el artículo 62.6, párrafo primero, de este Reglamento, deberán presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente período de liquidación mensual, o hasta el último día del mes de febrero en el caso de la declaración-liquidación correspondiente al mes de enero.

Lo que no tenemos claro es si este plazo es aplicable también a la declaración de 349. Aunque parece que no es así dado que en el calendario del contribuyente del año 2018 se establecen dos fechas límites para el 303, pero solo una para el 349. Puede comprobar por ejemplo el mes de Julio de 2018.

A tener en cuenta

Cuidado con los servicios recibidos de fuera de la UE, Canarias, Ceuta y Melilla incluidos, son otra figura de inversión de sujeto pasivo.