Cálculo automático de porcentaje de deducción en modelo 182

Asignación de importe de donativo, donación o aportación de ejercicios anteriores en modelo 182

Asignación mediante importación de modelo 182 en formato BOE de años anteriores

Esta opción es la mejor ya que utilizaremos los datos del modelo 182 con que cuenta la Agencia Tributaria de años anteriores. Utilice la opción Descargar declaraciones previas desde Agencia Tributaria. Nos lleva a la página de descarga del modelo 182 en la Agencia Tributaria. Ojo que los ficheros no contienen las modificaciones realizadas manualmente después de la presentación.

En Descarga de Fichero Modelo 182 se nos solicita NIF y ejercicio, lo indicamos y bajamos los datos a cargar posteriormente para los diferentes años:

Descargar declaraciones desde Agencia Tributaria

Usamos Importar VALOR_1, VALOR_2 y VALOR_3 de declaraciones previas ...

Importar importe de donaciones 182 de años anteriores

En el formulario que es mostrado importamos el modelo de años anteriores y cargamos en la declaración mediante la opción de Pasar a VALOR_1. Limpiamos los datos o salimos y volvemos a entrar, importamos la declaración de dos años anteriores y cargamos con Pasar a VALOR_2. Igual para asignar VALOR_3.

Modelo 182, importar importe donación ejercicios anteriores

Asignación en hoja de cálculo

Esta opción requiere más tiempo y es muy manual. Puede ser interesante solo cuando sea imposible usar la anterior.

Se han añadido los campos VALOR_1, VALOR_2 y VALOR_3 para indicar el importe de la donación en años anteriores.

Cálculo de porcentaje de deducción y recurrencia

Opciones de cálculo en versión para declaración de año declarado

En 2015 se añadieron novedades en el modelo 182 que complican su presentación en los años siguientes. A partir de 2015 los porcentajes de deducción a declarar son variables y dependen del importe del donativo, donación o aportación del año a presentar y de los anteriores.

Por lo visto la Agencia Tributaria optó en su momento por una interpretación de la legislación del modelo 182 lo más beneficiosa posible para ellos, consulta vinculante V3543-15. Determinaron que para calcular el porcentaje de deducción hay que tener en cuenta los 3 ejercicios anteriores a la declaración actual.

Genera182 permite el cálculo de tres formas diferentes.

Opciones de cálculo de porcentajes de deducción

1) Asignar porcentajes no asignados y recurrencia (% de año declarado), teniendo en cuenta tres ejercicios anteriores y actual (recomendado)

Este parece que es el modo preferido por ellos.

La recurrencia es: VALOR >= VALOR_1 y VALOR_1 >= VALOR_2 y VALOR_2 >= VALOR_3

2) Asignar porcentajes no asignados y recurrencia (% de año declarado), teniendo en cuenta dos ejercicios anteriores y actual (método anterior)

La opción utilizada para calcular la recurrencia y porcentajes en 2.015 y 2.016 en Genera182.

La recurrencia es: VALOR >= VALOR_1 y VALOR_1 >= VALOR_2

3) Asignar porcentajes no asignados y recurrencia (% de año declarado), teniendo en cuenta tres ejercicios anteriores sin actual (????)

Esta opción no parece tener mucho sentido, pero se podría interpretar también la legislación en este sentido. Es una opción por si alguien quiere llevarles la contraria a los de la AEAT.

La recurrencia es: VALOR_1 >= VALOR_2 y VALOR_2 >= VALOR_3

Cálculo automático de porcentaje de deducción y recurrencia en modelo 182

Usaremos la opción Asignar porcentajes no asignados ... deseada del menú Declaración  para calcular automáticamente el porcentaje de deducción a declaran el modelo 182.

Opciones de cálculo de porcentajes de deducción

Solo se calculan los porcentajes y el valor de RECURRENTE si no tienen ningún valor asignado. Si quiere re-calcularlos todos tendrá que borrarlos antes con la opción Eliminar valor de PORCENTAJE, RECURRENTE, ...

Método de cálculo aplicado

El procedimiento funciona de la siguiente forma:

Año 2020

  • Si hay algún valor asignado en PORCENTAJE, el mismo no se toca. En caso contrario:
  • Claves C, D y E: se asigna 0 a porcentaje.
  • Clave F: Se asigna 20% en porcentaje.
  • Resto de claves:
    • Persona física
      • Valor de donación igual o inferior a 150 euros: 80% en porcentaje. En caso contrario:
      • Si es recurrente según el método de cálculo usado: 40% en porcentaje
      • Resto: 35%
    • Persona jurídica
      • Si es recurrente según el método de cálculo usado: 40% en porcentaje
      • Resto: 35%
  • En el caso de clave B "Donativos incluidos en las actividades o programas prioritarios de mecenazgo establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado" al porcentaje de deducción se suma un 5% adicional.
  • A la vez se asigna el valor de RECURRENTE

 

Año 2017 y siguientes

  • Si hay algún valor asignado en PORCENTAJE, el mismo no se toca. En caso contrario:
  • Claves C, D y E: se asigna 0 a porcentaje.
  • Clave F: Se asigna 20% en porcentaje.
  • Resto de claves:
    • Persona física
      • Valor de donación igual o inferior a 150 euros: 75% en porcentaje. En caso contrario:
      • Si es recurrente según el método de cálculo usado: 35% en porcentaje
      • Resto: 30%
    • Persona jurídica
      • Si es recurrente según el método de cálculo usado: 40% en porcentaje
      • Resto: 35%
  • En el caso de clave B "Donativos incluidos en las actividades o programas prioritarios de mecenazgo establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado" al porcentaje de deducción se suma un 5% adicional.
  • A la vez se asigna el valor de RECURRENTE

 

Año 2016

  • Si hay algún valor asignado en PORCENTAJE, el mismo no se toca. En caso contrario:
  • Claves C, D y E: se asigna 0 a porcentaje.
  • Clave F: Se asigna 20% en porcentaje.
  • Resto de claves:
    • Persona física
      • Valor de donación igual o inferior a 150 euros: 75% en porcentaje. En caso contrario:
      • Valor de donación igual o superior a valor en dos años anteriores, 2016 >= 2015 y 2015 >= 2014: 35% en porcentaje
      • Resto: 30%
    • Persona jurídica
      • Valor de donación igual o superior a valor en dos años anteriores, 2016 >= 2015 y 2015 >= 2014: 40% en porcentaje
      • Resto: 35%
  • En el caso de clave B "Donativos incluidos en las actividades o programas prioritarios de mecenazgo establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado" al porcentaje de deducción se suma un 5% adicional.
  • A la vez se asigna el valor de RECURRENTE

 

Año 2015

  • Si hay algún valor asignado en PORCENTAJE, el mismo no se toca. En caso contrario:
  • Claves C, D y E: se asigna 0 a porcentaje.
  • Clave F: Se asigna 20% en porcentaje.
  • Resto de claves:
    • Persona física
      • Valor de donación igual o inferior a 150 euros: 50% en porcentaje. En caso contrario:
      • Valor de donación igual o superior a valor en dos años anteriores, 2015 >= 2014 y 2014 >= 2013: 32,5% en porcentaje
      • Resto: 27,5%
    • Persona jurídica
      • Valor de donación igual o superior a valor en dos años anteriores, 2015 >= 2014 y 2014 >= 2013: 37,5% en porcentaje
      • Resto: 35%
  • En el caso de clave B "Donativos incluidos en las actividades o programas prioritarios de mecenazgo establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado" al porcentaje de deducción se suma un 5% adicional.

Pero esto no es todo, seguro que alguna de las otras funcionalidades de Genera182 también les resultarán de utilidad.